Escolher entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para médicos é uma das decisões mais importantes na abertura e gestão de uma PJ médica. 

A escolha do regime tributário influencia diretamente no valor dos impostos, na margem de lucro e até na segurança jurídica do profissional.

Com as alíquotas variando conforme o faturamento e o tipo de serviço, entender as diferenças entre os regimes é essencial para pagar menos impostos e manter a regularidade fiscal.

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário criado para simplificar o recolhimento de tributos das micro e pequenas empresas. Ele reúne oito impostos em uma única guia (DAS) e é voltado para empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

Para médicos, o Simples pode parecer atrativo pela praticidade. Porém, é importante avaliar se o enquadramento realmente gera economia, já que as alíquotas variam conforme a tabela do Anexo III ou V, dependendo da folha de pagamento e do fator R.

Quando o Simples Nacional é vantajoso para médicos?

O Simples tende a ser mais vantajoso quando:

• O faturamento é de até R$ 4,8 milhões ao ano;
  
• Há despesas significativas com folha de pagamento (superior a 28% do faturamento);
  
• O médico possui poucos custos operacionais e deseja simplificar obrigações fiscais;
  
• A atuação é em consultório próprio ou com baixo volume de repasses de convênios.
  

Nesses casos, o enquadramento no Anexo III, com alíquota inicial de 6%, pode reduzir consideravelmente a carga tributária.

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é outro regime simplificado, mas voltado para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões. Nele, a base de cálculo dos impostos é estimada de acordo com o tipo de atividade — e não sobre o lucro real obtido.

Para médicos, o Lucro Presumido costuma ser vantajoso quando o faturamento é maior, ou quando o Simples Nacional coloca o contribuinte em faixas mais altas de tributação.

Quando o Lucro Presumido é mais indicado para médicos?

Esse regime pode ser mais vantajoso se:

• O faturamento ultrapassa os limites do Simples;
  
• A folha de pagamento é reduzida (menor que 28% do faturamento);
  
• Há custos dedutíveis (como aluguel, materiais, plano de saúde e despesas administrativas);
  
• O profissional atua em clínicas, hospitais ou com múltiplos CNPJs.
  

Nesse caso, o cálculo é feito sobre uma base presumida de 32% do faturamento, com incidência de IRPJ, CSLL, PIS e COFINS, além do ISS municipal.

Comparativo entre Simples Nacional e Lucro Presumido para médicos

A tabela abaixo ilustra as principais diferenças entre os dois regimes:

Critério	Simples Nacional	Lucro Presumido
Limite de faturamento anual	Até R$ 4,8 milhões	Até R$ 78 milhões
Forma de tributação	Percentual sobre o faturamento total	Percentual presumido (32%) sobre o faturamento
Tributos	Unificados em uma única guia (DAS)	IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS separados
Alíquota inicial	A partir de 6% (Anexo III)	Varia entre 13,33% e 16,33%, dependendo da cidade
Vantagens principais	Menos burocracia e guia única de impostos	Possibilidade de deduzir despesas e otimizar tributos
Desvantagens	Alíquota pode subir rapidamente conforme o faturamento	Exige mais controle contábil e declarações separadas
Indicado para	Médicos com folha de pagamento alta e faturamento menor	Médicos com faturamento elevado ou múltiplos vínculos

Exemplo prático de comparação

Imagine um médico com faturamento mensal de R$ 50 mil (R$ 600 mil ao ano).

• No Simples Nacional (Anexo III):
  Alíquota aproximada de 6%, resultando em cerca de R$ 36 mil/ano em tributos.
  
• No Lucro Presumido:
  Considerando carga efetiva entre 13% e 15%, o valor total de tributos seria entre R$ 78 mil e R$ 90 mil/ano.

Neste cenário, o Simples Nacional seria mais econômico, desde que o médico se enquadre no Anexo III. 

No entanto, se o enquadramento for no Anexo V, a alíquota inicial sobe para 15,5%, tornando o Lucro Presumido mais competitivo.

O impacto do Fator R para médicos no Simples Nacional

O Fator R é um dos pontos mais importantes ao escolher entre Simples ou Lucro Presumido para médicos. Ele relaciona a folha de pagamento com o faturamento da empresa.

A fórmula é:

Fator R = (Folha de pagamento / Receita bruta) x 100

Se o resultado for igual ou superior a 28%, o médico se enquadra no Anexo III, com alíquotas menores (a partir de 6%).
Se for inferior a 28%, cai no Anexo V, com alíquotas iniciais de 15,5%.

Ou seja, a escolha entre os regimes deve considerar não apenas o faturamento, mas também o valor da folha de pagamento e a estrutura da clínica.

Benefícios de ter uma contabilidade especializada para médicos

Independentemente da escolha, o acompanhamento contábil especializado é o que garante uma tributação realmente eficiente.

A Zelus Med, é especialista em contabilidade para médicos e clínicas, oferecendo suporte completo em:

• Planejamento tributário para definir o melhor regime fiscal;
  
• Controle de faturamento e recebimentos de convênios;
  
• Redução de glosas e otimização das notas fiscais;
  
• Organização de IRPF, livro caixa e gestão financeira;
  
• Apoio estratégico para crescimento e expansão.

Esses fatores fazem toda a diferença na rentabilidade da atividade médica e no cumprimento das obrigações fiscais sem riscos.

Como escolher entre Simples Nacional e Lucro Presumido para médicos?

A decisão ideal deve ser baseada em uma análise detalhada, considerando:

• Volume de faturamento anual;
  
• Percentual da folha de pagamento;
  
• Custos fixos e variáveis da clínica;
  
• Rendimentos de convênios e repasses;
  
• Objetivos financeiros de curto e longo prazo.
  

Com o suporte contábil adequado, é possível simular diferentes cenários e identificar em qual regime o médico pagará menos impostos, com segurança e dentro da lei.

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